Пасля складання і аналізу прагназуемых штогадовых рахункаў прыбыткаў і страт мы можам перайсці да складання памесячных рахункаў прыбыткаў і страт (каштарысаў) на 1990 г. Каштарысы складаюцца па дадзеных штогадовых прагнозаў, таму спачатку былі падрыхтаваны гэтыя прагнозы. Каштарысы выкарыстоўваюцца галоўным чынам як арыенцір па планаваных узроўнях прыбыткаў ад продажаў і выдаткаў на продажы ў розных аспектах дзейнасці прадпрыемства - у кожнай з асноўных катэгорый прыбыткаў і выдаткаў рахунку прыбыткаў і страт. Каштарысы неабходны для кантролю за адхіленнямі фактычных прыбыткаў і выдаткаў ад планаваных узроўняў. Адхіленні ці разыходжанні дазваляюць вызначыць, ці атрымлівае прадпрыемства запланаваныя прыбыткі, і калі не атрымлівае, то якія артыкулы выдаткаў трэба аналізаваць у першую чаргу. купить квартиру в кожухово выкупить

Як і ў большасці прагнозаў, размеркаванне па месяцах гадавых прыбыткаў і выдаткаў патрабуе вызначаных навыкаў, хоць для пачатку можна выкарыстоўваць наяўныя дадзеныя памесячных прыбыткаў і выдаткаў за папярэднія гады. Мы ўжо складалі прагнозы памесячных прыбыткаў, выкарыстоўваючы або прагноз адзінкавых продажаў, або "коэффициентный" метад. Можна ўвесці сумы прыбыткаў па месяцах у бюджэтны рахунак прыбыткаў і страт і ажыццявіць прагназаванне выдаткаў па месяцах. Тепловые пушки мастер. Тепловая пушка для гаража. Тепловые пушки.

Памесячны каштарыс Alcock!s Joinery (табл. 4.6) цалкам абапіраецца на экстрапаляваныя прагнозы для трохгадовага планаванага перыяду. Правая калонка ("Усяго") адпавядае паказанаму раней рахунку прыбыткаў і страт. Сумы пэўных артыкулаў па месяцах разлічваюцца рознымі спосабамі: зменныя выдаткі (выдаткі на продажы), улучальныя матэрыялы, працавыдаткі і субпадрадчыкаў, па вызначэнні прама прапарцыйныя аб'ёму продажаў і, такім чынам, вылічаюцца з тымі ж каэфіцыентамі прапарцыйнасці, якія выкарыстоўваліся пры складанні прагнозу штомесячных продажаў; у той жа час сталыя ці накладныя выдаткі проста падзяляюцца пароўну на 12 роўных ці прыблізна роўных частак. Больш пэўна каштарысны памесячны рахунак прыбыткаў і страт разлічваецца наступным чынам. закрытая школа 2

1. Прыбыткі ад продажаў бяруцца з разлічанага раней прагнозу штомесячных продажаў.

2. Матэрыялы размяркоўваюцца па месяцах гэтак жа, як і штомесячныя продажы. Запас змяняецца на працягу года малаважна, і для кожнага квартала прынята паступовае (адвольна зададзенае) павелічэнне. Выкарыстанне метадаў адвольнага прагназавання апраўдана ў тых выпадках, калі бракуе інфармацыі, на якой можна будаваць экстрапаляванне, ці калі сумы малаважныя, як у нашым прыкладзе: запас павялічваецца за год прыкладна на 400 фунтаў. У параўнанні з іншымі артыкуламі прадпрыемства гэтыя змены малаважныя.

3. Прамыя працавыдаткі не прапарцыйныя аб'ёму продажаў, бо працоўная сіла аплачваецца незалежна ад штомесячнага выпуску прадукцыі. Сумарнае гадавое жалаванне падзяляецца на 12 прыблізна рав ных частак па месяцах, з акругленнем сум да бли жайших 1000 фунтаў.*

4. Выдаткі на субпадрадчыкаў невялікія і проста раз деляются на 12 роўных частак па месяцах.

5. Валавы прыбытак мае значныя ваганні на працягу года. У першыя месяцы кампанія мае страты ў сувязі з нізкім узроўнем продажаў і жалаваннем, якое ў большай ці меншай ступені не залежыць ад выпуску прадукцыі.

6. Выдаткі на гандаль, агульнафірмавыя і фінансавыя выдаткі разлічваюцца аналагічным чынам. Гэтыя выдаткі размяркоўваюцца пароўну на 12 месяцаў зыходзячы са здагадкі, што яны цалкам (ці пераважна) не залежаць ад аб'ёму продажаў. Вызначаныя выдаткі полуфиксированы, г.зн. частку гэтых выдаткаў змяняецца прапарцыйна продажам, а частка фіксавана. У такіх выпадках прасцей і надзейней лічыць іх сталымі.

7. Чысты прыбытак ці страты разглядаюцца па месяцах у выглядзе нарастальнага (назапашванага) выніку; з табліцы відаць, наколькі яна можа змяняцца. У чатырох месяцах кампанія трывала страты і ў дзевяці месяцах стратнай была назапашаная сума Таму варта перагледзець гадавыя і памесячныя прагнозы прыбыткаў і страт. Няма нічога страшнага ў такім пераглядзе, і вынікі, паказаныя ў прагнозах кампаніі Alcock!s Joinery, характэрны і цалкам рэалістычныя для прадпрыемстваў падобнага тыпу. Больш таго, улічваючы нераўнамернасць назапашвання прыбытку, менавіта на гэтай стадыі мае сэнс перагледзець прагнозы і здагадкі (дапушчэнні), на якіх яны былі заснаваны.

Паўторна праглядаючы этапы складання прагнозаў, можна выявіць, чаму кампанія Alcock!s Joinery мае ваганні ў суме прыбытку. Усё вызначаецца Прагнозам продажаў, і гэта лішні раз падкрэслівае, настолькі важна дакладнае і рэалістычнае прагназаванне. Зараз задача складаецца ў складанні прагнозу продажаў, які забяспечвае раўнамернае атрыманне прыбытку ці, прынамсі, зніжэнне страт у вызначаныя месяцы года. Гэта можа апынуцца няпростай справай, і пры канчатковым аналізе можа запатрабавацца зваротнае мінанне па ўсім ланцужку да структуры рынка дадзенай кампаніі і яе маркетынгавай стратэгіі. Пры гэтым магчымы поўны перагляд стратэгіі і карпаратыўнага плану.