| os encontráis: el Pronóstico del movimiento del efectivo
¡ los Principios de la pronosticación del movimiento el efectivo y la diferencia entre el efectivo y el beneficio examinaremos sobre el ejemplo de la compañÃa Alcock! s Joinery. Los pronósticos del movimiento del efectivo se basan en las operaciones con el efectivo, vinculado con la actividad diaria de la empresa. Esto o la venta a los clientes por las cuentas-facturas, o la compra de los suministradores o unas otras operaciones tÃpicas. La mayorÃa de estas operaciones era mostrada ya en las cuentas de los beneficios y las pérdidas en el perÃodo de 1991-1993. Puede ser necesaria la revisión de estas operaciones y, probablemente, la adición de otras operaciones, pero en base a los datos disponibles es posible comenzar el trabajo de la composición del pronóstico del movimiento del efectivo. Ýëåìåíò ôèðìåííûé ñòèëü ðåñòîðàíà îí äîëæåí áûòü îðèãèíàëüíûé è óçíàâàåìûé.
Antes del comienzo del trabajo es necesario cumplir algunas acciones Preparatorias:
1) preparar las cuentas mensuales de los beneficios y las pérdidas (esto es hecho antes);
2) recoger las inscripciones sobre las sumas, que la empresa debe a los suministradores y otros acreedores (tales, como el T.V.A., los impuestos al sueldo (PAYE) y son regulares los impuestos) al comienzo del año en curso (de las cuentas del año anterior), y sobre las sumas, que deben la empresa el encargo chiki (la deuda de deudor del balance);
3) establecer las admisiones por los plazos de la paga de la deuda acreedora y de deudor. Es necesario traducir las sumas de cuentas-facturas de la cuenta de los beneficios y las pérdidas en los pagamentos del movimiento del efectivo;
4) analizar los grandes gastos, por ejemplo, las compras de los edificios, la maquinaria y los vehÃculos, también los métodos de su financiación, y tomarlo en consideración en el pronóstico del movimiento del efectivo.
Ahora es posible componer el pronóstico del movimiento del efectivo. La composición de este pronóstico se funda en el pronóstico de la cuenta de los beneficios y las pérdidas, pero con algunos cambios esenciales en general a expensas de la inclusión serie de los datos sobre el efectivo, que no eran reflejados en la cuenta de los beneficios y las pérdidas. Hay sin embargo unos modos distintos de la composición del pronóstico del movimiento del efectivo. Es dada Aquà la forma simplemente recomendada. Se puede corregir este pronóstico en concordancia con el carácter especÃfico de la empresa concreta. Recordando del objetivo del pronóstico (la definición de las necesidades de corta duración financieras), es importante notar el saldo negativo del efectivo en el banco durante bolshej las partes del año, que fue positivo solamente en el último mes junto al efectivo al fin del año en 7200 libras. Esta suma es mostrada en el pronóstico del balance para el año en curso (véase más abajo). El pronóstico del movimiento del efectivo muestra que la empresa se encuentra en el estado de la deuda de abril al febrero. Notaremos que el balance muestra las sumas de efectivo y overdrafta solamente al fin del año. En ello no es indicada la necesidad del efectivo durante el año, asà como induce a error, como mostrado en nuestro ejemplo. Es la causa principal para la composición mensual, el pronóstico del movimiento del efectivo (en vez de trimestral).
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