vous vous trouvez : le Pronostic du mouvement de la disponibilité

les Principes de la prévision du mouvement de la disponibilité et la différence entre la disponibilité et le bénéfice nous examinerons à l'exemple de la compagnie Alcock! s Joinery. Les pronostics du mouvement de la disponibilité sont fondés sur les opérations avec la disponibilité, lié avec l'activité quotidienne de l'entreprise. Cela ou les ventes aux clients selon les factures, ou les achats des fournisseurs ou quelques autres opérations typiques. La plupart de ces opérations était déjà montrée dans les comptes des bénéfices et les pertes pour 1991-1993 Peut être nécessaire la révision de ces opérations et, probablement, le supplément des autres opérations, mais à la base des données se trouvant on peut commencer le travail de la rédaction du pronostic du mouvement de la disponibilité.

Avant le travail il est nécessaire d'accomplir quelques actions Préparatoires :

1) préparer les comptes mensuels des bénéfices et les pertes (c'est fait auparavant);

2) recueillir les inscriptions sur les sommes, que l'entreprise doit aux fournisseurs et d'autres créanciers (tels, comme TVA, les impôts sur le salaire (PAYE) et sont ordinaires les impôts) au début de l'année en cours (des comptes de l'année précédente), et sur les sommes, qui doivent à l'entreprise la commande chiki (l'endettement de débiteur du bilan);

3) établir les admissions selon les délais du paiement de l'endettement de créance et de débiteur. Il est nécessaire de traduire les sommes des factures du compte des bénéfices et les pertes aux paiements du mouvement de la disponibilité;

4) analyser de grandes dépenses, par exemple, les achats des bâtiments, l'équipement et les véhicules, ainsi que les méthodes de leur financement, et prendre en considération cela dans le pronostic du mouvement de la disponibilité.

Maintenant on peut faire le pronostic du mouvement de la disponibilité. La rédaction de ce pronostic se fonde sur le pronostic du compte des bénéfices et les pertes, mais avec quelques changements importants pour l'essentiel aux frais de l'insertion de la série de données sur la disponibilité, qui n'étaient pas reflétés dans le compte des bénéfices et les pertes. Il y a cependant des divers moyens de la rédaction du pronostic du mouvement de la disponibilité. On donne Ici la forme simplement recommandée. On peut ajuster ce pronostic conformément à la spécificité de l'entreprise concrète. En se rappelant le but du pronostic (la définition des besoins à court terme financiers), il est important de marquer le solde négatif de la disponibilité à la banque pendant bol'shej les parties de l'année, qui est devenu positif seulement le dernier mois à la disponibilité sur la fin de l'année à 7200 livres. Cette somme est montrée dans le pronostic du bilan pour l'année en cours (voir plus bas). Le pronostic du mouvement de la disponibilité montre que l'entreprise se trouve dans l'état de l'endettement d'avril à février. Nous marquerons que le bilan montre les sommes de la disponibilité et overdrafta seulement sur la fin de l'année. Dans lui on n'indique pas le besoin de la disponibilité au cours d'une année qu'induit en erreur, comme est montré dans notre exemple. C'est la raison principale pour la rédaction notamment mensuel, le pronostic du mouvement de la disponibilité (et non trimestriel).