Ви перебуваєте: Запис інформації: бухгалтерські книги й інші вихідні документи

Картотека банківських звітів

Щомісяця (або щотижня) банківські звіти повинні звірятися з касовою книгою й записуватися в картотеку банківських звітів. У щомісячних звітах потрібно вказувати останній календарний день місяця ( для звірення із записами касової книги цього місяця).

Звіт по ПДВ

Для цього звіту не потрібно заводити окрему облікову книгу, його найкраще включити в касову книгу (бажане в кінець книги). При складанні щоквартальної податкової декларації потрібно мати окремий звіт певної інформації із ПДВ:

сумарні дані для кварталу по касовій книзі;

, що сплачується ПДВ;

сумарні вступи по касовій книзі й книзі дрібної готівки;

одержуваний ПДВ по касовій книзі й книзі дрібної готівки;

ПДВ, що вертається З&Е (податковим керуванням).

Принциповий недолік простої системи бухгалтерського обліку полягає в тому, що касова книга розбивається на дві частини. Немає готових записів про щомісячні продажі й покупках по рахунках-фактурам, що необхідно для контролю кошторису (див. нижче) і для щорічного рахунку прибутків і збитків

При невеликих витратах часу суми щомісячних продажів і покупок можна розрахувати по касовій книзі, попередньо виключивши статті, які не входять у рахунок прибутків і збитків (наприклад, придбання встаткування й виплата позичок).

Ціль: одержати суми продажів і оплат по рахунках-фактурам з касової книги

Розрахунки: вступу платежі касової книга для кожного місяця

Плюс: дрібна готівка, витрачена за місяць

Мінус: кредиторська дебіторська заборгованість із Попереднього місяця

Рівно: продажу оплати для поточного місяця

У книзі також немає готових записів про суми, які належать окремим постачальникам або від окремих замовників, що потрібно для моніторингу й щорічного балансового звіту. Для зовсім невеликих підприємств це не буде особливою проблемою, тому що завжди можна звернутися до касової книги й картотекам неоплачених рахунків-фактур. Однак більшим підприємствам, особливо при великій кількості щомісячних рахунків-фактур (замовникам або від постачальників), або в тих випадках, коли платежі не завжди відповідають сумам, представленим у рахунку-фактурі ( по цілком законних причинах), система на основі касової книги не підходить

Розрахунки платежів ПДВ у податкове керування (Customs and Excise) і з податкового керування для простої системи може виявитися проблематичним. При нинішніх правилах підприємства із щорічним оборотом менш 250000 фунтів можуть вибрати варіант оплати ПДВ на основі готівки, що цілком підходить при простій системі, заснованої на касовій книзі. Однак, якщо підприємство зобов'язано платити ПДВ виходячи з рахунків-фактур ( при обороті більше 250000 фунтів), для розрахунків, що сплачується й одержуваного ПДВ потрібно деякий додатковий розрахунки в системі з касовою книгою. Це не повинне віднімати занадто багато часу, але для малого підприємства виявиться ще одному додатковим навантаженням

Але система на основі касової книги все-таки має одна велика перевага: її легко вести й з нею легко працювати. Для своєчасного ведення цієї системи потрібні дуже невеликі зусилля; ця система дозволяє одержувати потрібну якісну й кількісну інформацію для розрахунків показників діяльності підприємства й фінансового контролю