Ви перебуваєте: Запис інформації: бухгалтерські книги й інші вихідні документи
Докладна касова книга
У касовій книзі в хронологічній послідовності відбиваються платежі (звичайно в початковій частині книги) і вступу (звичайно вони починаються після середини книги). Відзначимо, що розглядаються питання готівки, тому в даній книзі враховуються тільки платежі підприємства й вступу на підприємство. Призначення цієї книги - стежити за поточним рахунком у банку, щоб власник мав щоденну інформацію про рух готівки, яку ми вже називали джерелом існування підприємства
Аналіз платежів і вступів здійснюється в касовій книзі за допомогою багатоколонного формату. У платежах заголовки колонок повинні містити не тільки дату платежу, одержувача платежу, номер чека й загальну суму, але й розбивку (аналіз) платежів по наступних статтях: ПДВ, чиста сума платежу й розбивка платежу під відповідними заголовками, такими, як заробітна плата, оренда, електроенергія, канцелярські приналежності, устаткування, дрібна готівка і т.д. Повний перелік можна бачити на показані вище рахунках прибутків і збитків (але без відбиття запасів і амортизації, які не включаються в готівку). Важливо включити стовпчик "різне" для таких платежів, як оподатковування й ПДВ, а статей, що також рідко зустрічаються, не врахованих де-небудь в іншім місці; із правого краю повинна бути колонка "сальдо", куди вводиться сальдо банківського рахунку (див. нижче).
Виходячи з міркувань здорового глузду, слід записати дату вступу на рахунок у банку платника, загальну суму, що сплачується ПДВ, чисту суму й розбивку вступів, хоча це не обов'язково, по типах замовників (груп замовників), типам виробів і " решта". Для касової книги не існує стандартизованого формату, і власник за своїм розсудом здійснює найбільш підходящу розбивку
Для самостійних власників некорпоративних підприємств, яким не потрібно занадто докладний аналіз, можна вводити платежі на лівій сторінці, а вступу - на правій сторінці, зі стовпчиком (рядком) "сальдо" на цій же сторінці. На підприємствах з персоналом більше одного співробітника (наприклад, з обсягом продажів більше 50000 фунтів) платежі й вступу повинні вноситися в міру їх проведення ( тобто щораз, коли здійснюється платіж або надходить готівка на рахунок у банку), і стовпчик (рядок) "сальдо" повинна розраховуватися щодня. Це єдиний спосіб моніторингу готівки в банку. Для перевірки точності бухгалтерських книг наприкінці місяця банківський звіт повинен рівнятися із сальдо касової книги
При веденні бухгалтерських книг повинен переважати практичний підхід. Якщо інформація для прийняття розв'язків не потрібна, то відповідно не потрібний і її докладний аналіз. Але якщо інформація з касової книги для збільшення прибутковості вашого підприємства дійсно потрібна, подумайте про придбання книги, у якій є не менш 30 колонок (може знадобитися й більше 30 колонок). Тоді буде досить місця для відповідного аналізу, що також допоможе наприкінці року при підготовці річних звітів. Ведення докладних книг допомагає в процесі витягу інформації. Не бійтеся записувати примітки в облікових книгах: наприкінці року ви, можливо, забудете, до чого ставилися конкретні платежі, і якщо це були незвичайні платежі (наприклад, депозит за оренду або повернення коштів), це може привести до утруднень при складанні балансового звіту. Тому анотуйте кожний запис наприкінці сторінки. І, нарешті, рекомендуємо здобувати книги з незакріпленими (вставними) аркушами: у них можна зробити більше колонок, чому в книгах з жорстко фіксованими аркушами, до того ж можна переставляти, додавати аркуші й видаляти сторінки ( при помилках).
|
