Ви перебуваєте: Прогноз руху готівки

Принципи прогнозування руху готівки й різницю між готівкою й прибутком розглянемо на прикладі компанії Alcock!s Joinery. Прогнози руху готівки базуються на операціях з готівкою, пов'язаних із щоденною діяльністю підприємства. Це або продажу замовникам по рахунках-фактурам, або закупівлі від постачальників або якісь інші типові операції. Більшість із цих операцій уже було показано в рахунках прибутків і збитків на період 1991-1993 рр. Може знадобитися перегляд цих операцій і, можливо, додавання інших операцій, але на основі наявних даних можна почати роботу зі складання прогнозу руху готівки

До початку роботи необхідно виконати кілька Підготовчих дій:

1) підготувати помісячні рахунки прибутків і збитків (це зроблене раніше);

2) зібрати записи про суми, які підприємство повинне постачальникам і іншим кредиторам (такі, як ПДВ, податки на заробітну плату (PAYE) і звичайні податки) на початок даного року ( з рахунків попереднього року), і про суми, які повинні підприємству замовлення чики (дебіторська заборгованість із балансового звіту);

3) установити допущення по строках виплати кредиторської й дебіторської заборгованості. Необхідно перевести суми рахунків-фактур з рахунку прибутків і збитків у платежі руху готівки;

4) проаналізувати великі витрати, наприклад, покупки будинків, устаткування й транспортних засобів, а також методи їх фінансування, і врахувати це в прогнозі руху готівки

Тепер можна становити прогноз руху готівки. Складання цього прогнозу ґрунтується на прогнозі рахунку прибутків і збитків, але з декількома істотними змінами в основному за рахунок включення ряду даних про готівку, які не були відбиті в рахунку прибутків і збитків. Однак існують різні способи складання прогнозу руху готівки. Тут дається просто рекомендована форма. Можна скорегувати цей прогноз у відповідності зі специфікою конкретного підприємства. Пам'ятаючи про мету прогнозу (визначення короткострокових фінансових потреб), важливо відзначити негативне сальдо готівки в банку протягом більшої частини року, яке стало позитивним тільки в останньому місяці при готівці на кінець року в 7200 фунтів. Ця сума показана в прогнозі балансового звіту для даного року (див. нижче). Прогноз руху готівки показує, що підприємство перебуває в стані заборгованості із квітня по лютий. Відзначимо, що балансовий звіт показує суми готівки й овердрафту тільки на кінець року. У ньому не вказується потреба в готівці протягом року, що й уводить в оману, як показано в нашім прикладі. Це основна причина для складання саме помісячного, прогнозу руху готівки (а не поквартального).